Ubezpieczenie utraty zysku jest kluczowe dla rekompensowania strat finansowych związanych z działalnością przedsiębiorstwa. Jest ściśle związane z ubezpieczeniem majątkowym i obejmuje trzy główne warianty:
- BI – ubezpieczenie utraty zysku z ryzyka ogniowego,
- MLoP – ubezpieczenie utraty zysku z ryzyka maszynowego
- ALoP – ubezpieczenie utraty zysku z ryzyka budowlano-montażowego.
Co istotne ubezpieczenie to obejmuje wartość niematerialną w określonym czasie, gdyż zysk jest zmienną wartością.
Ubezpieczeniowy zysk brutto jest obliczany zgodnie z krajowymi przepisami podatkowymi, najczęściej na podstawie danych rachunkowych przedsiębiorstwa, uwzględniając:
- przychody netto ze sprzedaży,
- koszty operacyjne związane z generowaniem przychodu
- zyski ze sprzedaży.
Pozostałe źródła przychodów oraz koszty nie powinny być brane pod uwagę przy szacowaniu.
Ubezpieczenie utraty zysku obejmuje wartość przyszłą, która jeszcze nie została osiągnięta przez przedsiębiorstwo. Dla ubezpieczyciela kluczowe jest ustalenie maksymalnej sumy ubezpieczenia oraz ograniczenia czasowego odszkodowania, które zobowiązują go do wypłaty środków. Okres odszkodowawczy jest określany w umowie i zależy od rodzaju ubezpieczenia. Maksymalny okres odszkodowawczy określa górną granicę odpowiedzialności sprzedawcy polisy od początku okresu odszkodowawczego.
Koszty działalności operacyjnej na potrzeby ubezpieczenia dzielone są na koszty stałe oraz koszty zmienne
Koszty stałe są utrzymywane na określonym poziomie przez cały okres czasu, zgodnie z ustalonymi granicami. Obejmują one opłaty takie jak:
- podatki lokalne,
- amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (WNiP),
- wynagrodzenia,
- składki ubezpieczeniowe
- oraz inne.
Koszty zmienne zmieniają się w zależności od różnych czynników, na przykład wartości produkcji, co prowadzi do zwiększenia zapotrzebowania na surowce i w efekcie do wzrostu kosztów w danym okresie czasu. Do kosztów zmiennych zalicza się:
- materiały produkcyjne,
- zużycie energii w procesie produkcji,
- transport i dystrybucję,
- opłaty licencyjne
- oraz inne.
Ważne jest zauważenie, że koszty zmienne nie są objęte ubezpieczeniem, ponieważ w przypadku zmniejszenia lub zatrzymania produkcji ich wartość będzie maleć lub wyniesie zero.
Tak więc, ubezpieczeniowy zysk brutto na dany okres wylicza się jako:
a) różnicę pomiędzy przychodami ze sprzedaży a kosztami zmiennymi działalności operacyjnej, skorygowanymi o stan zapasów:
zysk brutto = obrót – koszty zmienne działalności operacyjnej + stan końcowy zapasów – stan początkowy zapasów
lub
b) w postaci sumy zysku / straty ze sprzedaży za dany okres oraz poniesionych stałych kosztów działalności operacyjnej
zysk brutto = zysk ze sprzedaży + koszty stałe działalności operacyjnej
Ustalenie okresu odszkodowawczego wymaga:
- określenia profilu działalności przedsiębiorstwa,
- określenia maksymalnego zakresu potencjalnej szkody,
- określenia czasu niezbędnego do usunięcia szkody,
- określenia czasu potrzebnego na odzyskanie poziomu obrotów sprzed szkody,
- określenia wielkości rezerw i zapasów na nieprzewidywalne okoliczności.
Zakres ochrony ubezpieczeniowej obejmuje utratę zysku brutto, dla którego istnieje potwierdzony związek przyczynowo-skutkowy między ubezpieczonym zdarzeniem losowym a szkodą, zakłóceniem lub przerwą w działalności.
Ważne jest właściwe ustalenie wartości ubezpieczenia, aby uniknąć niedoubezpieczenia. Należy również zwrócić uwagę na wyłączenia i ograniczenia ochrony ubezpieczeniowej, określone w Ogólnych Warunkach Ubezpieczenia, które mogą się różnić między różnymi ubezpieczycielami
